Analisi del testo del disegno di Legge di Bilancio 2025 che sta percorrendo il suo iter verso l'approvazione ufficiale: ecco tutte le novità
Dall’IRPEF ai bonus per le famiglie, passando per altre novità su Fisco e Lavoro: al centro dell’attenzione di queste settimane c’è il testo del Disegno di Legge di Bilancio 2025.
Dopo la messa a punto dell’impianto della Manovra da parte del Governo, si entra nel vivo della discussione: se la scorsa settimana si è aperta con le audizioni alla Camera, questa settimana è iniziata con la riunione a Palazzo Chigi.
E tra le richieste di un cambiamento radicale, che arriva dalla CGIL, e la necessità di una attenzione agli elementi di criticità, evidenziata dalla CISL, la presidente del Consiglio Giorgia Meloni ha ribadito la volontà di intervenire ancora sull’IRPEF in relazione alle risorse che emergono dal concordato.
È chiaro che i lavori sul testo della Legge di Bilancio 2025 sono ancora in corso.
Il pacchetto dovrà essere discusso e approvato da entrambi i rami del Parlamento entro la fine dell’anno. Ed è proprio per questo che tra tagli alle detrazioni, aumenti di particolari tipi di imposte e altre modifiche alla normativa sono diversi i punti caldi che restano sotto osservazione. Gli emendamenti presentati, infatti, sono già circa 4.500.
Senza dubbi i due pilastri resteranno la conferma dell’IRPEF e il taglio del cuneo fiscale e contributivo nella sua nuova versione che, insieme, assorbono più di 17 miliardi, oltre la metà della dotazione disponibile.
Come sempre, i lavori di Camera e Senato potranno portare correzioni, integrazioni e ulteriori novità, ma in ogni caso sarà necessario far quadrare i conti: il margine di Manovra resta stretto.
La strada per l’approvazione definitiva delle misure è ancora lunga e il percorso parlamentare è ancora all’inizio.
- Una sintesi delle novità in arrivo con la Legge di Bilancio 2025
- Priorità al taglio del cuneo fiscale e all’IRPEF
- Novità in arrivo anche per le detrazioni fiscali
- Le altre novità fiscali in arrivo: dai fringe benefit ai bonus casa
- Le misure previste per le famiglie con figli nel testo del Disegno di Legge di Bilancio 2025
- Cosa prevede la Manovra sulle pensioni
- Dal DDL Bilancio 2025 al testo della Manovra: il percorso è ancora lungo
Verso la Legge di Bilancio 2025: le principali novità attese nel testo
Il testo ufficiale del Disegno di Legge di Bilancio 2025 (disponibile di seguito in pdf) si compone di 144 articoli che, dal Fisco alle famiglie, portano una serie di novità, conferme, modifiche.
Di seguito una sintesi delle principali misure in campo.
| Fisco |
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La Manovra si apre con due importanti novità fiscali:
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| Fisco e Lavoro |
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Oltre al taglio del cuneo fiscale e contributivo si confermano altre misure:
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| Bonus casa |
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Si scrive il futuro dei bonus casa:
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| Le novità per le famiglie |
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Diversi i punti del pacchetto famiglie:
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| Altre misure di Lavoro e pensioni |
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Non solo fiscali del novità sul Lavoro:
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- Il testo ufficiale del Disegno di Legge di Bilancio 2025
- Trasmesso alla Camera il 23 ottobre
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Verso la Legge di Bilancio 2025: priorità a taglio del cuneo fiscale e IRPEF
Senza dubbio sia in termini di risorse che di priorità la costruzione della Legge di Bilancio 2025 parte dagli interventi sul taglio del cuneo fiscale e contributivo e dall’imposta sul reddito delle persone fisiche. E lo conferma il primo testo messo a punto dal Governo.
La prima “inderogabile decisione” è quella di “rendere strutturali alcune misure coerentemente con quanto annunciato e in maniera sostenibile (diminuzione cuneo fiscale per lavoratori basso e medio reddito e riforma delle aliquote IRPEF)”, aveva anticipato il Ministero dell’Economia e delle Finanze nelle scorse settimane.
Attualmente la misura pensata per tutelare le buste paga dei dipendenti e il sistema di calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche hanno le ore contate, un aspetto che rende necessari nuovi interventi per il 2025.
La decontribuzione e il sistema di calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche nella loro versione attuale hanno un costo che supera i 14 miliardi di euro.
Per il 2025 il taglio del cuneo fiscale assumerà una nuova formula: si agirà sulla componente fiscale. E la nuova impostazione porterà i costi dell’IRPEF e del meccanismo che determina i bonus per i dipendenti a un valore di oltre 17 miliardi.
La misura sarà estesa anche alle retribuzioni fino a 40.000 euro con un meccanismo di graduale riduzione dei benefici.
Il nuovo taglio del cuneo fiscale e contributivo funzionerà come segue:
- un bonus per le retribuzioni fino a 20.000 euro calcolato in base a diverse percentuali:
- 7,1 per cento per i redditi di lavoro dipendente non superiore a 8.500 euro;
- 5,3 per cento tra gli 8.500 e i 15.000 euro;
- 4,8 per cento oltre i 15.000 euro;
- un aumento delle detrazioni per il lavoro dipendente pari a 1.000 euro fino a 32.000 euro che si riduce sempre di più oltre questa soglia fino ad azzerarsi ai 40.000 euro.
In campo c’è, poi, anche la riflessione sull’IRPEF e sulla possibilità di fare un passo avanti, oltre la conferma delle tre aliquote, nella riduzione della pressione fiscale, tagliando di due punti percentuali l’aliquota del 35 per cento o aumentando il valore del secondo scaglione.
Ma in questo caso tutto dipende dal risultato finale del concordato preventivo biennale: secondo le simulazioni dei Commercialisti, con le maggiori entrate attualmente stimate, pari a 1,3 miliardi, si potrà ridurre l’IRPEF di un solo punto percentuale.
Novità in arrivo anche per le detrazioni fiscali, primo esperimento di quoziente familiare
Sempre sul fronte fiscale, prende forma anche un nuovo calcolo delle detrazioni con l’introduzione di un importo massimo delle spese detraibili per chi ha redditi oltre i 75.000 euro che sarà modulato in base al nucleo familiare: si mette in campo un primo esperimento di quoziente familiare.
In assenza di figli o figlie il limite sarà pari a:
- 7.000 euro nella fascia compresa tra i 75.000 euro e i 100.000 euro;
- 4.000 euro oltre i 100.000 euro.
Il valore crescerà in base al numero dei figli fino ad arrivare a 14.000 e 8.000 euro.
| Numero di figli e figlie | Reddito | Tetto massimo |
|---|---|---|
| 1 | Oltre i 75.000 euro | 9.800 euro |
| Oltre i 100.000 | 5.600 euro | |
| 2 | Oltre i 75.000 euro | 6.800 euro |
| Oltre i 100.000 | 11.900 euro | |
| Più di 2 | Oltre i 75.000 euro | 14.000 euro |
| Oltre i 100.000 | 8.000 euro |
L’importo più alto sarà garantito anche alle famiglie che hanno almeno un figlio fiscalmente a carico con disabilità accertata ai sensi dell’articolo 3 della legge n. 104 del 1992.
Una novità importante contenuta nel testo del Disegno di Legge di Bilancio 2025 riguarda anche la detrazione per i figli a carico che non sarà più applicabile in maniera generalizzata per i figli oltre i 30 anni. Via libera solo in caso di disabilità accertata.
Altre novità fiscali nella Legge di Bilancio 2025
Sempre restando sul fronte del Fisco, con il testo attuale del Disegno di Legge di Bilancio 2025 arrivano una serie di conferme:
- la detassazione dei premi di produttività rimane al 5 per cento nel prossimo triennio;
- vengono confermate le soglie di esenzione dei fringe benefit a 1.000 euro e a 2.000 euro per chi ha figli: in questo caso è prevista anche una importante novità con l’innalzamento a 5.000 euro, a particolari condizioni, per i neoassunti che trasferiscono la residenza oltre i 100 chilometri;
- si conferma la maxi deduzione per le assunzioni sempre per un triennio.
Ma il pacchetto fiscale contiene anche delle sorprese che vanno nella direzione contraria:
- sulle criptovalute la tassazione passa dal 26 al 42 per cento;
- e viene estesa la webtax anche alle imprese che ottengono ricavi dai servizi digitali.
Si spinge, inoltre, l’acceleratore sulla tracciabilità dei pagamenti con novità a partire dal 2026 per gli esercenti che dovranno collegare i POS con i registratori telematici e con l’obbligo di tracciabilità di alcune spese deducibili.
Mentre per quanto riguarda i bonus casa, la Legge di Bilancio 2025 segna una parabola discendente: per ecobonus e bonus ristrutturazioni alle prime case sarà riservata una detrazione del 50 per cento, mentre per le altre scenderà al 36 per cento. E il Superbonus al 65 per cento resterà solo per chi ha già avviato i lavori entro il 15 ottobre scorso.
Le novità per le famiglie (con figli) nel testo della Legge di Bilancio 2025
Oltre a un primo esperimento di quoziente familiare, il testo della Legge di Bilancio 2025 prevede una serie di novità specifiche per le famiglie con figli e figlie:
- l’esclusione dell’assegno unico dal calcolo ISEE, ma solo per il bonus nido che diventa accessibile in misura piena (3.600 euro) a prescindere dalla presenza di un altro figlio;
- un bonus per i nuovi nati di 1.000 euro in caso di ISEE fino a 40.000 euro;
- tre mesi di congedo indennizzato all’80 per cento;
- la carta dedicata a te anche nel 2025, ma con una dotazione di risorse più contenuta rispetto a quest’anno.
Si va, inoltre, verso la conferma della decontribuzione per le lavoratrici madri con due figli, anche se con requisiti più restrittivi, e verso una estensione della platea anche alle autonome che non applicano il forfettario.
Cosa prevede per le pensioni il testo del Disegno di Legge di Bilancio 2025
Infine, anche sul fronte delle pensioni il testo del Disegno di Legge di Bilancio 2025 porta una serie di conferme e qualche novità.
Sulle pensioni anticipate si prosegue sulle regole già in vigore.
| Pensione | Età | Anni di Contributi | Altro |
|---|---|---|---|
| Quota 103 | 62 | 41 | Finestra di 7 mesi per i dipendenti privati Finestra di 9 mesi per i dipendenti pubblici Tetto massimo al valore lordo mensile dell’assegno |
| Ape Sociale | 63,5 | 30/32/36 | Cumulabile solamente con redditi da lavoro autonomo occasionale nel limite di 5.000 euro Per le madri riduzione del requisito contributivo di 1 anno per ogni figlio (massimo 2 anni) |
| Opzione Donna | 61 | 35 | 60 anni d’età con un figlio 59 anni d’età con 2 o più figli oppure se licenziate/dipendenti di aziende in crisi |
| Pensione anticipata sistema contributivo | 64 | 20 | Importo almeno 3 volte l’assegno sociale (2,8 per le donne con 1 figlio e 2,6 per le donne con 2 o più figli) |
Nel 2025, inoltre, ci sarà la rivalutazione piena degli assegni e un lievissimo aumento delle pensioni minime con il potenziamento degli incentivi per chi prosegue la sua attività, anche dopo aver maturato i requisiti per la pensione.
Dal DDL Bilancio 2025 al testo della Manovra: il percorso è ancora lungo
È bene sottolineare, però, che dall’IRPEF alle pensioni, non è ancora detta l’ultima parola. Nel Disegno di Legge di Bilancio c’è l’impianto iniziale della prossima Manovra.
La strada è ancora lunga e dovrà passare, come ogni anno, dal parere sulle novità in campo che arriverà a fine novembre dall’UE e anche dalla discussione parlamentare che dovrà concludersi, come di consueto, entro il 31 dicembre 2024.
In copertina l’incontro con i sindacati. Fonte: governo.it
Articolo originale pubblicato su Informazione Fiscale qui: Legge di Bilancio 2025: testo e novità
