Come funziona il taglio alle detrazioni fiscali 2025? Il calcolo con il quoziente familiare

Con la Legge di Bilancio 2025 vengono tagliate le detrazioni per coloro che hanno un reddito complessivo superiore a 75.000 euro e prende vita un primo esperimento di quoziente familiare.

Il tetto massimo alle spese detraibili, infatti, si calcola in base al numero dei componenti dei nuclei familiari: si arriva fino a 14.000 euro per quelli più numerosi.

Mentre la soglia sarà più bassa per i contribuenti che non sono genitori.

Si interviene sul TUIR, Testo Unico delle Imposte sui Redditi, aggiungendo l’articolo 16 ter, con questa nuova regola che agisce in maniera trasversale.

La riduzione delle agevolazioni, in ogni caso, non agisce in maniera retroattiva ma si applicherà alle spese sostenute a partire dal 2025 con conseguenze concrete a partire dal prossimo anno.

Novità anche per le detrazioni fiscali con la Legge di Bilancio 2025: taglio delle agevolazioni in base al reddito

Più che agire in verticale, sulle singole agevolazioni, il Governo ha messo a punto un’azione orizzontale sulle detrazioni fiscali in attesa di razionalizzare le cosiddette tax expenditure che sono più di 600.

Non a caso il testo della Legge di Bilancio 2025, nella versione definitiva, collega le modifiche al TUIR con i lavori della riforma fiscale.

La novità si dovrà coordinare con le regole già esistenti: gli sconti IRPEF legati alle spese sostenute vengono già calcolati in base a precisi limiti e percentuali, e questa procedura non cambierà. In aggiunta viene introdotto un importo massimo complessivo delle spese che possono essere portate in detrazione per chi ha un reddito superiore ai 75.000 euro.

Gli elementi per calcolare questo nuovo tetto sono due:

• il reddito;
• la composizione del nucleo familiare.

“Per quanto riguarda invece le detrazioni ci stiamo muovendo in una logica di quoziente familiare, quindi teniamo conto del numero dei figli e sulla base di quello moduliamo la detrazione e teniamo conto anche delle fasce di reddito quindi sono due aspetti che devono camminare insieme: numero dei figli e fasce di reddito”.

Aveva anticipato il viceministro all’Economia e alle Finanze Maurizio Leo durante la conferenza stampa di presentazione delle misure inserite nella Manovra lo scorso 16 ottobre.

Ed è proprio dall’intersezione di questi due fattori che risulterà il limite massimo delle spese detraibili.

Novità anche per le detrazioni fiscali con la Legge di Bilancio 2025: arriva il quoziente familiare

In assenza di figli o figlie nel nucleo familiare, il taglio sarà più profondo e bisognerà tenere conto delle soglie più basse per il calcolo delle detrazioni fiscali:

• 7.000 euro per chi ha redditi fino a 75.000 euro;
• 4.000 euro per chi supera la soglia dei 100.000.

Per i genitori il tetto cresce in base alla composizione del nucleo familiare o più precisamente in base al numero dei figli fiscalmente a carico.

L’importo più alto viene garantito anche alle famiglie che hanno almeno un figlio fiscalmente a carico con disabilità accertata ai sensi dell’articolo 3 della legge n. 104 del 1992.

In questo modo si introduce una prima forma di quoziente familiare, citato da Meloni come una delle possibili soluzioni fiscali per le famiglie fin dal primo discorso da premier.

Il taglio, in ogni caso, non toccherà alcune voci, in particolare:

• le spese sanitarie detraibili;
• le somme investite nelle startup innovative;
• le somme investite nelle PMI innovative.

Infine nel calcolo dell’ammontare complessivo degli oneri e delle spese, in caso di detrazione ripartita in più annualità, rilevano le rate di spesa riferite a ciascun anno.

E restano comunque esclusi dal computo gli oneri detraibili relativi a prestiti o mutui contratti fino al 31 dicembre 2024, i premi di assicurazione sostenuti in dipendenza di contratti stipulati entro la stessa data e anche le rate dei bonus edilizi relative a spese sostenute fino al 2025.