Modello 730/2017: detrazione fiscale risparmio energetico. La guida completa

Il risparmio energetico è una delle voci del modello 730/2017 che consente la detrazione delle spese sostenute. Per risparmio energetico si intende il costo sostenuto per migliorare le prestazioni energetiche dell’immobile.

I contribuenti che hanno affrontato lavori di riqualificazione energetica della propria casa dovranno prestare particolare attenzione a come compilare il modello 730/2017 e a controllare se le spese sono già state predisposte nel modello 730 precompilato.

Di seguito analizzeremo nel dettaglio quali sono le regole e le istruzioni per la detrazione risparmio energetico nel modello 730/2017 e vedremo l’elenco delle spese ammesse alla detrazione fiscale. Sarà inoltre fondamentale conservare i documenti che attestano l’aver sostenuto spese di riqualificazione energetica in vista di eventuali controlli dell’Agenzia delle Entrate.

Ecco la guida completa alla detrazione fiscale per risparmio energetico e le istruzioni per la compilazione del modello 730/2017.

Modello 730/2017: detrazione fiscale risparmio energetico. La guida completa

Per beneficiare delle detrazioni fiscali per risparmio energetico i contribuenti che hanno sostenuto spese volte alla riqualificazione energetica della propria abitazione dovranno compilare righi E61/E62, Quadro E, Sezione IV del modello 730/2017.

Con la detrazione risparmio energetico è possibile ottenere il rimborso del 65% della spesa sostenuta per la riqualificazione delle prestazioni energetiche: si tratta, ad esempio, delle spese sostenute per l’installazione di infissi, per l’acquisto di stufe a pellets, per la sostituzione della caldaia, per l’installazione di dispositivi per il controllo da remoto degli impianti di climatizzazione e dell’installazione di pannelli solari.

Nel modello 730/2017 sarà necessario indicare, oltre alla tipologia di intervento di risparmio energetico effettuato, l’anno in cui è stata sostenuta la spesa: per lavori pagati a partire dal 6 giugno 2013 è ammessa la detrazione 65 per cento; per quelli antecedenti la detrazione fiscale sarà del 55%.

Il limite di spesa ammesso in detrazione fiscale con il modello 730/2017 è differenziato sulla base della tipologia di lavoro effettuato. Di seguito la guida completa e tutte le istruzioni per la detraibilità delle spese di riqualificazione energetica.

Modello 730/2017: chi può richiedere la detrazione fiscale per risparmio energetico?

La detrazione fiscale per risparmio energetico da indicare nel modello 730/2017 può essere richiesta da persone fisiche, compresi gli esercenti arti e professioni, gli enti pubblici e privati che non svolgono attività commerciale, le società semplici, le associazioni tra professionisti e ai soggetti che conseguono reddito d‘impresa (persone fisiche, società di persone, società di capitali).

Nel dettaglio, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito che i soggetti ammessi alla detrazione delle spese di riqualificazione energetica sono i seguenti:

• proprietari o nudi proprietari;
• titolari di un diritto reale di godimento quali usufrutto, uso, abitazione o superficie;
• soci di cooperative a proprietà divisa e indivisa;
• soggetti indicati nell’art. 5 del TUIR, che producono redditi in forma associata (società semplici, in nome collettivo, in accomandita semplice e soggetti a questi equiparati, imprese familiari), alle stesse condizioni previste per gli imprenditori individuali;
• detentori (locatari, comodatari) dell’immobile;
• familiari conviventi;
• coniuge separato assegnatario dell’immobile intestato all’altro coniuge;
• conviventi more uxorio;
• promissario acquirente.

Per beneficiare della detrazione fiscale è necessaria la compilazione del modello 730/2017, con l’indicazione dell’importo e dell’anno in cui è stata sostenuta la spesa. Vale il criterio di cassa, ovvero la data in cui è stato effettuato il pagamento dell’importo per l’intervento di risparmio energetico.

Modello 730/2017: elenco delle spese ammesse alla detrazione fiscale per risparmio energetico

La detrazione per risparmio energetico da indicare al rigo E61-E62 del modello 730/2017 riguarda specifiche categorie di spese di riqualificazione sostenute. Per ciascuna di essa è inoltre stabilito un limite di detraibilità, riferito al costo massimo agevolabile e ammesso in detrazione fiscale.

Si può richiedere la detrazione fiscale per risparmio energetico delle seguenti tipologie di interventi:

• riqualificazione energetica di edifici esistenti volti a conseguire un risparmio del fabbisogno di energia primaria (comma 344, art. 1 legge n. 296 del 2006);
• su edifici esistenti, parti di edifici esistenti o unità immobiliari, riguardanti strutture opache verticali, strutture opache orizzontali (coperture e pavimenti), finestre comprensive di infissi (comma 345, art. 1 legge n. 296 del 2006);
• installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda per usi domestici o industriali e per la copertura del fabbisogno di acqua calda in piscine, strutture sportive, case di ricovero e cura, istituti scolastici e università (comma 346 art. 1 legge n. 296 del 2006);
• sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di caldaie a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione (comma 347 art. 1 legge n. 296 del 2006);
• spese relative alla sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con pompe di calore ad alta efficienza e con impianti geotermici a bassa entalpia (comma 286 art. 1 legge n. 244 del 2007).

A decorrere dal 2015 la detrazione spetta anche per le spese sostenute per:

• l’acquisto e posa in opera delle schermatura solari di cui all’allegato M del DLGS n.311 del 2006;
• l’acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale con impianti dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili.

A decorrere dal 2016 (art. 1, comma 88, della legge n. 208 del 2015), l’agevolazione spetta anche per le spese sostenute per l’acquisto, l’installazione e la messa in opera di dispositivi multimediali per il controllo da remoto degli impianti di riscaldamento o produzione di acqua calda o di climatizzazione delle unità abitative.

Modello 730/2017: limite di detrazione fiscale per le spese risparmio energetico

Il limite di spesa che sarà possibile inserire nel modello 730/2017 per richiedere la detrazione fiscale per interventi volti al risparmio energetico è differenziato sulla base della tipologia di lavoro di riqualificazione effettuato.

Secondo le disposizioni illustrate nella guida alle detrazioni fiscali del modello 730/2017 il limite di spesa è così strutturato:

Modello 730/2017: documenti necessari per la detrazione fiscale delle spese di risparmio energetico

Per ogni tipologia di lavoro di riqualificazione energetica effettuato è richiesto di conservare i documenti specifici che certifichino l’aver sostenuto spese di risparmio energetico e di aver diritto alla detrazione del modello 730/2017.

L’Agenzia delle Entrate ha specificato che per beneficiare della detrazione risparmio energetico nel modello 730/2017 è necessario conservare i documenti che attestino il pagamento. Le regole del pagamento variano:

• nel caso di contribuenti non titolari di reddito d’impresa, il pagamento delle spese deve essere effettuato esclusivamente tramite bonifico bancario o postale. I contribuenti nel versamento con bonifico dovranno indicare la causale del versamento, il codice fiscale del beneficiario della detrazione, il numero di partita Iva o il c.f. del soggetto a favore di cui si effettua il pagamento;
• i contribuenti titolari di reddito d’impresa non sono soggetti all’obbligo di pagare tramite bonifico ma l’importante è conservare idonea documentazione per la prova delle spese.

Le regole sui documenti necessari tuttavia variano sulla base della tipologia di lavoro effettuato; per consultare informazioni dettagliate i lettori possono far riferimento alla guida dell’Agenzia delle Entrate con l’elenco completo delle detrazioni fiscali del modello 730/2017.