Scadenze fiscali novembre 2021, è il mese della dichiarazione dei redditi e del secondo acconto delle imposte, ma non solo. Martedì 30 si accavallano una serie di appuntamenti, dai versamenti della pace fiscale all'invio delle LIPE. Di seguito il riepilogo degli adempimenti più importanti.
Scadenze fiscali novembre 2021, dal secondo acconto delle imposte sui redditi fino al maxi appuntamento con la pace fiscale: di seguito il riepilogo degli adempimenti del mese.
Ad aprire il calendario sono le scadenze fiscali del 31 ottobre 2021 rinviate automaticamente al 2 novembre cadendo in un giorno festivo, ossia il modello 770 e le rate delle cartelle esattoriali.
A novembre si susseguono e si accavallano poi una serie di importanti scadenze.
La dichiarazione dei redditi è indubbiamente la protagonista del mese, considerando che martedì 30 novembre è fissato il termine ultimo per la trasmissione e per il versamento del secondo acconto delle imposte.
Il 30 novembre è anche il giorno della scadenza delle rate della pace fiscale relative al 2020 e al 2021, per effetto delle novità introdotte dal Decreto Fiscale n. 146/2021.
Stessa scadenza anche per l’invio delle LIPE del terzo trimestre, la comunicazione delle liquidazioni IVA periodiche, con il debutto delle precompilate.
Oltre alle scadenze caratterizzanti, si ricorda che il 4 novembre 2021 è il termine ultimo per l’invio della domanda di accesso al bonus sanificazione, relativamente alle spese sostenute da giugno e fino al mese di agosto.
Scadenze fiscali 2 novembre 2021: ultima chiamata per modello 770 e rate delle cartelle sospese
Aprono lo scadenzario del mese gli appuntamenti di domenica 31 ottobre, differiti automaticamente a martedì 2 novembre 2021.
È questa la scadenza ultima per l’invio del modello 770, non oggetto di proroga nonostante le richieste dei Consulenti del Lavoro.
Si ricorda che come da prassi entro la stessa scadenza sarà possibile trasmettere le certificazioni uniche dei lavoratori autonomi, contenenti redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata.
La scadenza è fissata al 2 novembre 2021 anche per il versamento delle rate relative alle cartelle esattoriali rientrate nel periodo di sospensione, ai sensi di quanto previsto dal Decreto Fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2022.
Per le rateizzazioni concesse prima dell’8 marzo 2020, avvio del periodo di sospensione delle attività di riscossione, il Decreto Fiscale n. 146/2021 ha previsto il differimento ex post della scadenza del 30 settembre, dando una nuova chance ai decaduti per mancato versamento delle rate.
La scadenza del 31 ottobre, automaticamente differita al 2 novembre, consente quindi di rientrare nel piano di rateazione già accordato dall’AdER.
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Scadenze fiscali 4 novembre 2021: domanda bonus sanificazione
Il calendario degli appuntamenti del mese continua con la scadenza del 4 novembre 2021, termine ultimo per l’invio della domanda relativa al bonus sanificazione.
Si tratta del credito d’imposta pari al 30 per cento delle spese sostenute introdotto dall’articolo 32 del Decreto sostegni bis per i mesi da giugno e fino al mese di agosto.
La comunicazione delle spese sostenute da giugno ad agosto 2021 per il bonus sanificazione può essere trasmessa all’Agenzia delle Entrate direttamente dal contribuente oppure da un intermediario.
Scadenze fiscali 10 novembre 2021: consegna del 730 integrativo
Doppia scadenza il 10 novembre 2021 per il modello 730 integrativo.
Entro tale termine, CAF e professionisti abilitatati dovranno:
- consegnare al dipendente o al pensionato il modello 730 integrativo e il prospetto di liquidazione, verificando la conformità dei dati esposti nella dichiarazione integrativa;
- trasmettere in modalità telematica all’Agenzia delle Entrate i dati contenuti nelle dichiarazioni integrative modello 730/2021 e nei relativi modelli 730-4 integrativi.
Scadenze fiscali 15 novembre 2021: richiesta pagamento Canone RAI mediante ritenuta sulla pensione
C’è tempo fino alla scadenza del 15 novembre 2021 per scegliere di pagare il Canone RAI mediante ritenuta sulla pensione.
L’appuntamento riguarda i soggetti titolari di redditi di pensione di importo non superiore a 18.000 euro che, per l’appunto, possono chiedere di versare l’importo annuale del Canone Rai mediante trattenuta sull’assegno pensionistico.
La richiesta dovrà essere presentata al proprio ente pensionistico e avrà validità a partire dall’anno 2022.
Scadenze fiscali 16 novembre 2021: adempimenti periodici IRPEF, IVA e INPS
Il 16 novembre 2021 è la data di scadenza del versamento IVA sia per i contribuenti con liquidazione mensile che per i trimestrali.
Partendo dai trimestrali, entro lunedì 16 novembre sarà necessario versare l’IVA dovuta per il 3° trimestre del 2021. Il pagamento dovrà essere effettuato presentando il modello F24 in modalità telematica, direttamente dal contribuente oppure tramite intermediario abilitato.
Nel modello F24 bisognerà indicare il codice tributo 6033 - Versamento IVA trimestrale - 3° trimestre.
La stessa scadenza riguarderà anche i contribuenti con liquidazione IVA mensile che dovranno versare l’IVA relativa al mese di ottobre. Anche in tal caso, bisognerà presentare il modello F24 in modalità telematica, indicando il codice 6010 - Versamento Iva mensile ottobre.
La scadenza degli adempimenti periodici del 16 novembre 2021 riguarda poi:
- le ritenute Irpef relative ai redditi da lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese di ottobre;
- i contributi INPS dovuti dai sostituti d’imposta in relazione al mese precedente.
Scadenze fiscali 25 novembre 2021: Intrastat mensili
I contribuenti che effettuano operazioni di cessioni o prestazioni di servizi con operatori intracomunitari dovranno trasmettere il modello Intrastat entro la scadenza del 25 novembre 2021.
L’adempimento riguarda i contribuenti con obbligo mensile. I dati da trasmettere con gli elenchi riepilogativi Intrastat riguardano cessioni e\o prestazioni di servizi Intra UE relative a operazioni del mese di ottobre 2021.
Scadenze fiscali 30 novembre 2021: LIPE terzo trimestre
Il 30 novembre 2021 è il termine di scadenza delle LIPE, la comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel terzo trimestre solare del 2021.
L’invio dei dati relativi ai mesi di luglio, agosto e settembre 2021 dovrà essere effettuato in via telematica, utilizzando il modello Comunicazione liquidazioni periodiche IVA, direttamente o tramite intermediario abilitato.
L’appuntamento con la comunicazione delle liquidazioni IVA del terzo trimestre 2021 segna inoltre l’avvio della precompilata: dal 6 novembre saranno disponibili le LIPE in versione bozza, ma solo per i soggetti che avranno convalidato i registri IVA pre elaborati dall’Agenzia delle Entrate entro il mese di ottobre.
Scadenze fiscali 30 novembre 2021: dichiarazione dei redditi
È fissata a martedì 30 novembre 2021 la scadenza per la trasmissione della dichiarazione dei redditi.
Il modello Redditi può essere trasmesso entro tale data dai titolari di partita IVA, ma anche dai dipendenti e dai pensionati che non hanno inviato il modello 730 entro il mese di settembre.
Si tratta di un appuntamento importante ma che diventa “residuale” se si tiene conto dell’obbligo di invio anticipato del modello Redditi previsto ai fini dell’accesso al contributo a fondo perduto perequativo.
L’invio doveva essere effettuato entro il 30 settembre 2021 da parte dei soggetti intenzionati ad accedere all’ultima tranche di contributo a fondo perduto prevista dal decreto Sostegni bis.
Si attende ancora il decreto attuativo del Ministero dell’Economia e delle Finanze che, tra le altre cose, dovrà definire la percentuale di calo del risultato economico d’esercizio che consentirà di accedere al fondo perequativo.
Scadenze fiscali 30 novembre 2021: secondo acconto imposte sui redditi
La scadenza del modello Redditi coincide con quella per il versamento del secondo o unico acconto delle imposte 2021.
Si ricorda che l’acconto di IRPEF, IRAP, IRES e imposte sostitutive è dovuto se l’imposta dichiarata nell’anno (riferita, quindi, all’anno precedente), è superiore a 51,65 euro di importo, al netto di detrazioni, crediti d’imposta, ritenute e eccedenze.
L’acconto è pari al 100 per cento dell’imposta dichiarata nell’anno e deve essere versato in una o due rate, secondo le seguenti regole generali:
- in un’unica soluzione entro il 30 novembre se è di importo inferiore a 257,52 euro;
- in due rate, se pari o superiore a 257,52 euro; la prima entro il 30 giugno - salvo prororga - insieme al saldo, la seconda entro il 30 novembre.
A differenza del primo acconto, non si può rateizzare il secondo acconto del 30 novembre, dovuto quindi in un’unica soluzione.
Scadenze fiscali 30 novembre 2021: pace fiscale, versamento rate 2020 e 2021 con tolleranza fino al 6 dicembre
Non solo il secondo acconto, ma anche le rate della pace fiscale dovranno essere versate in un’unica soluzione entro la scadenza del 30 novembre 2021.
È questo l’altro importante appuntamento del mese, inserito nel calendario di novembre a seguito delle novità introdotte dal Decreto Fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2022.
Il Decreto Legge n. 146/2021 ha nuovamente riformulato il comma 3 dell’articolo 68 del Decreto Cura Italia che, all’inizio della pandemia, era intervenuto sulla tabella di marcia dei pagamenti relativi alla pace fiscale.
Il testo stabilisce che le somme da corrispondere nell’anno 2020 e il 28 febbraio, il 31 marzo, il 31 maggio e il 31 luglio 2021 relative alla rottamazione ter e al saldo e stralcio possono essere versate entro la scadenza del 30 novembre 2021 integralmente senza perdere i benefici delle definizioni agevolate.
In calendario la data segnava già il termine ultimo per procedere con le rate del 2021, ma con le novità del Decreto Fiscale 2022 si aggiungono anche quelle del 2020.
Se da un lato c’è una nuova opportunità da cogliere per mettersi in regola, dall’altra c’è un conto molto salato e difficile da saldare per chi è in difficoltà.
Si ricorda che in ogni caso resta ferma la possibilità di versare il conto dovuto entro i ciunque giorni successivi alla scadenza. Il termine di tolleranza porta al 6 dicembre 2021 la data ultima da segnare in calendario.
Articolo originale pubblicato su Informazione Fiscale qui: Scadenze fiscali novembre 2021: secondo acconto imposte, pace fiscale e LIPE in focus
