Detrazione abbonamento mezzi pubblici nel modello 730/2022: limiti e istruzioni

Trova spazio nel modello 730/2022 anche la detrazione dell’abbonamento ai mezzi pubblici.

Tra i rimborsi IRPEF che sarà possibile richiedere in dichiarazione dei redditi è confermata quella riconosciuta per gli abbonamenti a bus, metro e viaggi in treno, secondo limiti e istruzioni fornite dall’Agenzia delle Entrate.

Non cambiano le regole da tenere a mente: la detrazione dell’abbonamento ai mezzi pubblici è pari al 19 per cento della spesa sostenuta, fino al limite di 250 euro di importo.

Nel modello 730/2022 sarà possibile ottenere il rimborso fiscale anche per la spesa sostenuta nell’interesse di familiari a carico.

Detrazione abbonamento mezzi pubblici nel modello 730/2022: limiti e istruzioni

È pari al 19 per cento la detrazione IRPEF fruibile con il modello 730/2022 e, a tal fine, bisognerà compilare il rigo da E8 a E10 utilizzando il codice 40, “Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale”.

La spesa sostenuta nel corso del 2021 per gli abbonamenti ad autobus, treni, tram e metro dovrà essere indicata dal contribuente nella propria dichiarazione dei redditi, non rientrando tra le voci già presenti nel modello 730 precompilato.

Proprio a tal fine diventa centrale soffermarsi sulle istruzioni fornite dall’Agenzia delle Entrate.

In primis si evidenzia che è detraibile in dichiarazione dei redditi una somma non superiore a 250 euro, limite di importo sul quale calcolare la detrazione fiscale del 19 per cento. In sostanza, il rimborso spettante è pari ad un massimo di 47,50 euro.

Il limite di spesa detraibile è da considerarsi complessivo e cumulativo anche per la detrazione riconosciuta per i familiari a carico.

Ad esempio, se un genitore ha speso 150 euro per il proprio abbonamento ed ulteriori 150 euro per l’abbonamento di uno dei figli a carico, il limite massimo ammesso in detrazione fiscale è pari in ogni caso a 250 euro, con un rimborso IRPEF pari a circa 50 euro.

Resta invece indetraibile la quota di spesa che supera il limite di 250 euro.

Detrazione abbonamento mezzi pubblici, bus, metro e treno: quali spese indicare nel modello 730/2022

All’interno del modello 730/2022 sarà quindi possibile indicare, ai fini del rimborso IRPEF del 19 per cento, una somma non superiore a 250 euro, per le spese relative a titoli di viaggio validi per più giorni.

Nello specifico, sono considerati detraibili i titoli di trasporto che consentono di effettuare un numero illimitato di viaggi, su più giorni, in un periodo di tempo specificato.

Tra gli abbonamenti detraibili rientrano quindi quelli annuali, mensili o settimanali per il trasporto su autobus, tram, treni o metropolitane.

Al contrario, non si può richiedere la detrazione fiscale per le seguenti spese:

• titoli di viaggio che abbiano una durata oraria, anche se superiore a quella giornaliera, quali ad esempio i biglietti a tempo che durano 72 ore;
• carte di trasporto integrate che includono anche servizi ulteriori rispetto a quelli di trasporto quali ad esempio le carte turistiche che oltre all’utilizzo dei mezzi di trasporto pubblici consentono l’ingresso a musei o spettacoli.

All’interno del modello 730 le spese sostenute dovranno essere indicate nel rigo da E8 a E10 utilizzando il codice spesa 40.

Detrazione abbonamento mezzi pubblici nel modello 730/2022: vale il criterio di cassa

Per individuare quali sono le spese ammesse in detrazione fiscale sarà necessario utilizzare il criterio di cassa: la detrazione è calcolata sulla spesa sostenuta nel 2021 per l’acquisto dell’abbonamento, indipendentemente dal periodo di validità dello stesso (es. abbonamento acquistato nel mese di dicembre 2021 con validità dal 1° gennaio 2022 – 30 giugno 2022).

Non possono essere indicate le spese sostenute nel 2021 che nello stesso anno sono state rimborsate dal datore di lavoro in sostituzione delle retribuzioni premiali e indicate nella CU 2022.

La detrazione spetta comunque sulla parte di spesa non rimborsata.

Documenti per la detrazione dell’abbonamento nel modello 730/2022

Così come per la generalità delle spese detraibili, anche quelle relative all’abbonamento per i mezzi pubblici indicate nel modello 730/2022 dovranno essere documentate.

I documenti da conservare sono i seguenti:

• il titolo di viaggio (contenente durata dell’abbonamento, ovvero data di partenza e termine di validità);
• in alternativa la ricevuta di pagamento dell’abbonamento.

Per gli abbonamenti in formato elettronico sarà necessario che il contribuente conservi il documento che attesti le indicazioni essenziali atte a qualificare il titolo di viaggio (informazioni su servizio utilizzatore, periodo di validità, spesa sostenuta e data di sostenimento della spesa). Si tratta ad esempio degli scontrini contenenti tutte le informazioni sopra richieste.

Se la ricevuta di pagamento è intestata a un familiare a carico, oltre alla documentazione di cui sopra, deve essere prodotta una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà effettuata nei modi e nei termini previsti dal DPR n. 445 del 2000 con l’indicazione del soggetto che ha sostenuto la spesa.

Di seguito una tabella con i casi in cui è richiesta la dichiarazione: