Codice tributo modello F24 per il ravvedimento operoso della dichiarazione dei redditi

Domenico Catalano - Dichiarazione dei redditi

Elenco codici tributo da utilizzare per i versamenti di sanzioni e interessi che derivano dalle dichiarazioni dei redditi: le istruzioni per la compilazione del modello F24

20 maggio 2024

Lo scorso anno l’Agenzia delle Entrate ha istituito nuovi codici tributo riguardanti, in particolare, i contribuenti chiamati a versare imposte sostitutive, e altre imposte, che derivano dalle dichiarazioni dei redditi e che procedono in ritardo avvalendosi del ravvedimento operoso.

Nello specifico, quindi, le sequenze di cifre devono essere utilizzate per il pagamento di sanzioni e interessi calcolate secondo le regole previste dall’articolo 13 del decreto legislativo 472/1997.

In particolare, nella risoluzione numero 12/2023, accanto al codice tributo per il pagamento delle imposte, le nuove indicazioni per i versamenti da ravvedimento.

Codice tributo per il versamento delle imposte	Codici tributo per versamenti da ravvedimento
1840 1841 1842	8940 - Sanzione per ravvedimento - Imposta sostitutiva IRPEF e relative addizionali e imposte di registro e bollo sui canoni locazione immobili ad uso abitativo e relative pertinenze - Art. 3 d.lgs. n. 23/2011
	1940 - Interessi per ravvedimento - Imposta sostitutiva IRPEF e relative addizionali e imposte di registro e bollo sui canoni locazione immobili ad uso abitativo e relative pertinenze - art. 3 d.lgs. n. 23/2011
4200	8941 - Sanzione per ravvedimento - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
	1941 - Interessi per ravvedimento - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
4041 4044 4045	8942 - Sanzione per ravvedimento - Imposta sul valore degli immobili situati all’estero a qualsiasi uso destinati da soggetti residenti nel territorio dello stato - Art. 19, c. 13, D.L. n. 201/2011
	1942 - Interessi per ravvedimento - Imposta sul valore degli immobili situati all’estero a qualsiasi uso destinati da soggetti residenti nel territorio dello stato - Art. 19, c. 13, D.L. n. 201/2011
4043 4047 4048	8943 - Sanzione per ravvedimento - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero da soggetti residenti nel territorio dello stato - Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011
	1943 - Interessi per ravvedimento - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero da soggetti residenti nel territorio dello stato - art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011
1790 1791 1792 1793 1794 1795	8944 - Sanzione per ravvedimento - Imposta sostitutiva sul regime forfetario - Art. 1, c. 64, legge n. 190/2014 e imposta sostitutiva regime fiscale di vantaggio imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - Art. 27, D.L. n. 98/2011
	1944 - Interessi per ravvedimento - Imposta sostitutiva sul regime forfetario - Art. 1, c. 64, legge n. 190/2014 e imposta sostitutiva regime fiscale di vantaggio imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - Art. 27, D.L. n. 98/2011
In relazione alla fattispecie oggetto di ravvedimento	8945 - Sanzione per ravvedimento - Altre imposte sui redditi e altre imposte sostitutive
	1945 - Interessi per ravvedimento - Altre imposte sui redditi e altre imposte ravvedimento sostitutive

Dichiarazione dei redditi, le istruzioni per la compilazione del modello F24 per i versamenti da ravvedimento

Come di consueto, l’Agenzia delle Entrate ha illustrato anche le istruzioni da seguire per la compilazione del modello F24 utilizzando i nuovi codici tributo.

Le sequenze di cifre da utilizzare per indirizzare il versamento di sanzioni e interessi relativi al ravvedimento operoso devono essere indicate nella sezione “ERARIO”:

in corrispondenza delle somme indicate nella colonna “importi a debito versati”;
specificando per esteso il periodo d’imposta a cui si riferisce il versamento nel campo “anno di riferimento”.

Infine, occorre sottolineare che se da un lato ci sono nuovi ingressi, dall’altro alcuni codici tributo sono stati soppressi da ormai diversi mesi:

Codice tributo	Denominazione
8913	Sanzioni pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi”
1992	Interessi sul ravvedimento imposte sostitutive - art. 13 d.lgs. n. 472 del 18/12/1997
8908	Sanzione pecuniaria altre II.DD

Tutti i dati nel testo integrale della risoluzione numero 12/2023:


Agenzia delle Entrate - Risoluzione numero 12 del 1° marzo 2023: Codici tributo per il versamento di sanzioni e interessi da ravvedimento operoso relativamente a talune imposte emergenti dalla dichiarazione annuale dei redditi