Detrazione spese d’istruzione, scolastiche e universitarie: come compilare il modello 730/2021

Detrazione spese d’istruzione, scolastiche e universitarie: passiamo in rassegna le istruzioni da conoscere per la compilazione del modello 730/2021.

Il limite massimo detraibile per le spese scolastiche è pari a 800 euro per ciascun studente a carico. È questo l’importo massimo che sarà possibile indicare in dichiarazione dei redditi 2021 al fine di ottenere il relativo rimborso Irpef.

Le spese scolastiche e universitarie sono tra quelle per le quali, a partire dal 2020, è entrato in vigore l’obbligo di tracciabilità. Il divieto di usare il contante comporta che solo per gli oneri pagati con carte o bancomat si potrà fruire della detrazione Irpef.

In vista della possibilità di accedere e modificare il modello 730 precompilato 2021, accessibile dal 10 maggio, vediamo quali sono le spese d’istruzione detraibili in dichiarazione dei redditi.

Detrazione spese istruzione, scolastiche ed universitarie 2021 solo con pagamenti tracciabili

Per tutte le spese detraibili ai sensi dell’articolo 15 del TUIR, con il modello 730/2021 debutterà in via ufficiale l’obbligo di tracciabilità.

È stata la Legge di Bilancio 2020 a subordinare il diritto alla detrazione al versamento con mezzi tracciabili, quali ad esempio carte e bancomat. L’uso dei contanti impedisce in sostanza di beneficiare del rimborso Irpef del 19 per cento.

Stessa regola vale anche per le spese d’istruzione, scolastiche e universitarie da indicare in dichiarazione dei redditi.

Detrazione spese scolastiche nel modello 730/2021: limiti ed istruzioni

Con la dichiarazione dei redditi 2021 sarà possibile portare in detrazione le spese scolastiche relative al periodo d’imposta 2020 per un importo massimo di 800 euro per ciascun alunno o studente.

All’interno del modello 730/2021, le spese d’istruzione detraibili dovranno essere inserite nella Sezione I, rigo da E8 ad E10 utilizzando il codice:

• 12 - Spese per istruzione diverse da quelle universitarie (quindi spese scolastiche);
• 13 - Spese per istruzione universitaria;
• 33 - Spese per asili nido.

Rientrano tra i costi detraibili quelli sostenuti per la frequenza di asilo nido, scuole d’infanzia, di scuole elementari e medie, delle scuole secondarie di secondo grado, ovvero le scuole superiori, sia statali che paritarie e per le iscrizioni all’università o corsi di specializzazione in Atenei pubblici o privati.

Per gli studenti universitari, in corso e fuori corso, è inoltre possibile beneficiare della detrazione anche della spesa per l’affitto.

Detrazione spese scolastiche 2021: elenco spese da indicare nel modello 730

Le spese scolastiche per le quali è possibile richiedere la detrazione fiscale del 19 per cento con il modello 730/2021 riguardano i costi sostenuti per la frequenza dei seguenti corsi d’istruzione:

• scuola materna;
• scuola elementare;
• scuola media (secondaria di primo grado);
• scuola superiore (secondaria di secondo grado).

Tra le spese detraibili nel modello 730/2021 entro il limite di 800 per alunno o studente, rientrano tutti gli importi relativi a:

• tassa di iscrizione e frequenza;
• spese relativa al servizio di mensa scolastico;
• contributi volontari e erogazioni liberali;
• pre e post scuola;
• gite scolastiche;
• contributi per l’ampliamento dell’offerta formativa;
• assistenza al pasto.

Gli studenti iscritti a Conservatori di Musica e Istituti musicali pareggiati hanno diritto alla detrazione soltanto per corsi istituiti in base all’ordinamento antecedente al DPR 212/2005.

Per quelli istituiti successivamente ai fini della detrazione delle spese con modello 730/2021 bisognerà far riferimento alle istruzioni per la detrazione delle spese universitarie, in quanto tali corsi e spese vengono equiparati a quelle previste per l’iscrizione all’università.

Nel modello 730/2021 potranno essere inserite e portate in detrazione fiscale anche le spese sostenute per le gite scolastiche.

Nel caso in cui le spese risultino pagate a soggetti terzi rispetto alla scuola (come l’agenzia viaggi), sarà necessario consegnare la copia della delibera scolastica nel quale viene disposto il versamento delle somme ad un soggetto esterno.

Non è ammessa alla detrazione con dichiarazione dei redditi modello 730/2021 la spesa sostenuta per l’acquisto di materiale di cancelleria e libri, mentre è possibile detrarre il costo per il servizio di trasporto scolastico.

Detrazione spese d’istruzione nel modello 730/2021, i documenti da conservare

Ai fini della detrazione Irpef 19% è necessario conservare i documenti relativi alla spesa per la frequenza scolastica, ovvero ricevute di bollettini postali o bonifici.

Per la detrazione relativa al servizio di mensa, il bollettino postale o bonifico bancario dovrà contenere i seguenti dati:

• beneficiario dell’importo;
• causale del versamento - servizio mensa scolastica;
• scuola frequentata e nome dell’alunno.

Nel caso in cui per un servizio erogato dalla scuola il pagamento sia avvenuto con altre modalità (bancomat o carte di credito) la spesa dovrà essere documentata dall’attestazione del soggetto che ha ricevuto il pagamento, nella quale dovranno essere indicati anno, totale della spesa e i dati dell’alunno.

Detrazione spese universitarie modello 730/2021

All’interno del modello 730/2021 è possibile portare in detrazione anche le spese sostenute per l’iscrizione a università e corsi di specializzazione pubblici o privati.

La detrazione delle spese universitarie nel modello 730/2021 riguarda l’iscrizione e la spesa per la frequenza dei seguenti corsi:

• corsi di istruzione universitaria;
• corsi di specializzazione universitaria;
• corsi di perfezionamento e master universitari;
• dottorato di ricerca;
• Istituti tecnici superiori (ITS);
• corsi istituiti dopo il DPR 212/2005 presso i Conservatori di Musica e gli Istituti musicali pareggiati.

La prima accortezza da seguire riguarda proprio la differenza prevista nel caso di iscrizione a università statali o università private.

Per quanto riguarda l’iscrizione e le spese relative a corsi di università statali è possibile portare in detrazione Irpef 19% le spese sostenute relative a:

• tasse d’iscrizione per triennale, master e specialistica anche nel caso di studenti fuori corso;
• ricongiunzione di carriera;
• tasse per l’iscrizione all’appello di laurea e rilascio della pergamena;
• frequenza a corsi singoli, finalizzati o meno all’ammissione a un corso di laurea magistrale;
• iscrizione a test d’ingresso (anche se non seguiti da iscrizione);
• trasferimenti di ateneo;
• passaggi di corso.

Per le università private, la detrazione delle spese nel modello 730/2021 è disciplinata annualmente con decreto del MIUR.

Detrazione spese università private nel modello 730/2021

In merito alla detrazione delle spese per l’iscrizione o la frequenza di università private bisognerà seguire regole specifiche.

L’importo delle spese detraibili con il modello 730/2021 non può essere superiore a quello stabilito per le tasse e i contributi per gli studi con un indirizzo uguale o affine svolti nelle università statali della stessa città o della stessa regione.

Se si configura un’eventuale eccedenza nelle tasse pagate, su quell’eccedenza non può essere calcolata alcuna detrazione.

Il decreto del Miur pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 22 febbraio 2021 ha stabilito i nuovi tetti di spesa in base all’area disciplinare dell’università e alla regione in cui ha sede l’università, ovvero:

Con lo stesso decreto il MIUR ha fissato inoltre i limiti di detraibilità relativi alle spese per l’iscrizione e la frequenza di corsi di dottorato, di specializzazione e di master universitari di primo e di secondo livello.

L’importo massimo di spesa detraibile con la dichiarazione dei redditi 2021 è fissato nelle seguenti misure:

Detrazione spese universitarie: anche l’affitto dei fuori sede nel modello 730/2021

Tra i costi che è possibile portare in detrazione fiscale con il modello 730/2021 relativi alla frequenza dell’università è incluso anche il costo sostenuto per i canoni di locazione di studenti fuori sede, ovvero la spesa relativa all’affitto, ma nel limite totale di 2.633 euro.

L’importo che sarà possibile richiedere a rimborso, pari al 19 per cento della spesa sostenuta, ammonta quindi ad un massimo di 500 euro circa.

Per beneficiare del rimborso Irpef, nel modello 730/2021 bisognerà compilare il Rigo E8/E10, utilizzando il codice 18.

Detrazione spese di iscrizione all’asilo nido nel modello 730/2021

In relazione all’iscrizione all’asilo nido, con il modello 730/2021 è possibile portare in detrazione le seguenti spese:

• la frequenza delle cosiddette “sezioni primavera” che assolvono alla medesima funzione degli asili nido;
• il servizio fornito nella provincia autonoma di Bolzano ai sensi della legge provinciale n. 8 del 1996 dagli assistenti domiciliari definiti “Tagesmutter” (c.d. “mamma di giorno”). Negli altri casi è necessario verificare di volta in volta l’affinità dei presupposti e delle finalità del servizio di assistenza domiciliare all’infanzia a quelle degli asili nido, nonché la conformità dello svolgimento delle attività, quanto a modalità gestionali e caratteristiche strutturali.

La detrazione con il modello 730/2021 è ammessa nel limite di 632 euro per ciascun figlio; ciò vuol dire che il limite di detraibilità del nido raddoppia nel caso di più figli iscritti al nido nel medesimo periodo.

Il rimborso fiscale sarà in ogni caso pari all’imposta lorda Irpef, ovvero del 19 per cento del costo complessivo sostenuto entro il tetto di spesa sopra indicato.

Detrazione strumenti didattici studenti con DSA

Anche con il modello 730/2021 sarà possibile portare in detrazione fiscale la spesa sostenuta per strumenti didattici finalizzati all’apprendimento di studenti con DSA.

Il rimborso, pari al 19 per cento, spetta in relazione alle spese sostenute per l’acquisto di strumenti didattici o sussidi tecnici ed informatici che facilitano lo studio.

Per poter richiedere la detrazione per gli studenti con disturbo specifico dell’apprendimento bisognerà essere muniti di apposita documentazione, cioè di certificato medico e di fattura o scontrino fiscale con l’indicazione della spesa sostenuta.

I beneficiari della detrazione del 19 per cento Irpef sono i soggetti, sia minorenni che maggiorenni, ai quali è stato diagnosticato un disturbo specifico dell’apprendimento.

Si tratta di dislessia, disgrafia, disortografia e discalculia, disturbi che compromettono le capacità di apprendimento e per i quali le famiglie si trovano a dover sostenere spese necessarie per facilitare gli studi.

Tra gli strumenti compensativi acquistati per agevolare lo studio di soggetti affetti da DSA rientrano:

• la sintesi vocale, che trasforma un compito di lettura in un compito di ascolto;
• il registratore, che consente all’alunno o allo studente di non scrivere gli appunti della lezione;
• i programmi di video scrittura con correttore ortografico, che permettono la produzione di testi sufficientemente corretti senza l’affaticamento della rilettura e della contestuale correzione degli errori;
• la calcolatrice, che facilita le operazioni di calcolo;
• altri strumenti tecnologicamente meno evoluti quali tabelle, formulari, mappe concettuali, etc.

Per maggiori dettagli si consiglia di consultare l’articolo di approfondimento dedicato.