Spesometro secondo semestre 2017: elenco operazioni escluse

Quali sono le operazioni escluse dallo spesometro relativo al secondo semestre 2017 in scadenza il prossimo 6 aprile 2018?

Innanzitutto attenzione alle fatture già oggetto di comunicazione dati al sistema tessera sanitaria (STS). Sembrava fino a qualche mese fa che a partire dal 2017 non fosse più valida l’esclusione dei contribuenti che hanno già inviato i dati al sistema tessera sanitaria (STS).

Poi è intervenuta l’Agenzia delle Entrate con l’avviso pubblicato nel tardo pomeriggio dello scorso 12 settembre: “nella comunicazione dei dati delle fatture in scadenza il prossimo 28 settembre è possibile non inserire i dati delle fatture che sono oggetto di trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria (articolo 3 comma 3 del D.lgs. n. 175/2014). L’Agenzia delle Entrate, comunque, accoglierà ed eviterà duplicazione delle informazioni anche se le comunicazioni dovessero ricomprendere i dati trasmessi al Sistema Tessera Sanitaria”.

Ecco l’elenco delle operazioni escluse dallo spesometro relativo al primo semestre 2017 da considerare in vista della prossima scadenza:

• le operazioni di cui alla carta carburante;
• le importazioni, in quanto risultanti da bolletta doganale;
• le operazioni di cessione o acquisto in ambito comunitario già comunicate con i modelli Intra;
• le prestazioni di servizio intracomunitarie rese o ricevute ex art. 7-ter già comunicate con elenchi Intra servizi;
• le note di variazione relative ad operazioni extraUE sia in caso di compilazione in forma analitica che aggregata;
• gli acquisti da San Marino, senza Iva all’origine, registrati con autofattura, perché già comunicati nel corso del 2016 col modello polivalente – quadro SE;
• le esportazioni dirette di cui all’art. 8 c. 1 lett. a) e b) DPR 633/72;
• le spese anticipate in nome e per conto del cliente, escluse dalla base imponibile Iva ex art. 15/633;
• le operazioni di cui all’art. 74, c. 1 DPR n. 633/72, quali ad esempio quelle relative al commercio di sali e tabacchi, di fiammiferi, telefonia pubblica e vendita di documenti di viaggio per trasporto pubblico, registrate quali operazioni fuori campo IVA;
• le operazioni costituenti passaggi interni di beni tra rami d’azienda, documentati con fattura (in presenza di separazione dell’attività Iva);
• le operazioni fuori campo IVA per mancanza di uno dei requisiti essenziali, soggettivo o oggettivo (non soggette a fatturazione e/o a certificazione fiscale).
• operazioni finanziarie esenti IVA ex art. 10 DPR n. 633/72;
• le operazioni effettuate in applicazione del regime dei beni usati di cui al DL n. 41/95 non documentate da fattura, che sono escluse se il totale del documento risulta di importo inferiore ad € 3.600.

Spesometro semestrale e comunicazione delle liquidazioni Iva trimestrali 2017: il calendario delle scadenze

Si riporta di seguito un’utile tabella sinottica con tutte le scadenze fiscali 2017 delle nuove comunicazioni iva trimestrali (spesometro e liquidazioni):

A partire dal 2018 le scadenze saranno le seguenti sia per spesometro trimestrale che per comunicazioni delle liquidazioni periodiche Iva:

Tuttavia, per il solo spesometro - l’elenco fatture emesse e ricevute - è prevista la facoltà di inviare i dati ogni semestre. In questo caso vale il comportamento concludente del contribuente, senza necessità di fare alcun adempimento per esercitare l’opzione.