Detrazione per coniuge a carico nel modello 730/2023: limiti di reddito, calcolo e istruzioni

Chi ha diritto alla detrazione per coniuge a carico? Lo sconto sull’IRPEF dovuta viene riconosciuto nel rispetto del limite di reddito previsto e deve essere inserito nel modello 730/2023.

Sono considerati fiscalmente a carico i partner il cui reddito complessivo, nell’anno 2022, è uguale o inferiore a 2.840,51 euro.

Possono essere considerati a carico anche i coniugi, oltre a genitori, nonni e figli.

Chi ha sostenuto le spese per il sostentamento del proprio partner ha diritto a una detrazione, ovvero a uno sconto dall’imposta, da calcolare sulla base del reddito complessivo.

L’importo massimo della detrazione è di 800 euro, nel caso di reddito complessivo non superiore a 15.000 euro. L’agevolazione non spetta per redditi superiori a 80.000 euro.

Detrazione per coniuge a carico 2023: qual è il limite di reddito da rispettare?

Nel caso di coniuge a carico, il contribuente ha diritto a una detrazione calcolata sulla base del reddito complessivo.

Lo sconto sull’IRPEF varia in base al reddito. Per beneficiare dell’agevolazione con il modello 730/2023 è necessario per prima cosa chiarire quando un familiare è considerato fiscalmente a carico.

A differenza dei figli con età inferiore o uguale a 24 anni, per i quali il limite di reddito da considerare è stabilito a 4.000 euro, per gli altri familiari la soglia da non superare è 2.840,51 euro.

In altre parole, il coniuge o un altro familiare che nel 2022 ha percepito un reddito uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili, è considerato fiscalmente a carico.

Nel calcolo del reddito si deve fare attenzione a quanto indicato nelle istruzioni per la compilazione modello 730/2023.

Rientrano nel limite massimo anche le somme indicate nel seguente elenco, che però non sono comprese nel reddito complessivo:

• il reddito dei fabbricati assoggettato alla cedolare secca sulle locazioni;
• le retribuzioni corrisposte da Enti e Organismi Internazionali, Rappresentanze diplomatiche e consolari, Missioni, Santa Sede, Enti gestiti direttamente da essa ed Enti Centrali della Chiesa Cattolica;
• la quota esente dei redditi di lavoro dipendente prestato nelle zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto lavorativo da soggetti residenti nel territorio dello Stato;
• il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato a imposta sostitutiva in applicazione del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità;
• il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato a imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.

Le istruzioni per la compilazione del modello della dichiarazione dei redditi 2023 spiegano inoltre che, nel caso di detrazione per il primo figlio a carico e detrazione per coniuge a carico, sarà riconosciuta quella più favorevole.

L’ipotesi si verifica quando l’altro coniuge manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato.

Le detrazioni sono alternative tra loro.

Detrazione per coniuge a carico 2023: le istruzioni per il calcolo dello sconto sull’IRPEF

Come anticipato, l’importo della detrazione varia in base al reddito.

Lo sconto sull’IRPEF per il coniuge, previsto nel modello 730/2023 relativo all’anno di imposta 2022, è calcolato sulla base del reddito familiare come di seguito riportato:

• 800,00 euro se il reddito complessivo non supera 15.000,00 euro;
• 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 15.000,00 euro ma non a 40.000,00 euro;
• 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 40.000,00 euro ma non a 80.000,00 euro.

Al superamento dell’ultimo limite di reddito indicato la detrazione non spetta più.

Per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a 29.000,00 euro e inferiore a 35.200,00 euro, la stessa detrazione è invece aumentata di una somma che varia da 10 euro a 30 euro.

Per il calcolo delle detrazioni si può fare riferimento alla seguente tabella riassuntiva.

Detrazione per coniuge a carico: le istruzioni su come compilare il modello 730/2023

Per ottenere la detrazione nel caso di coniuge fiscalmente a carico si deve compilare l’apposita sezione della dichiarazione.

Per sapere come fare è opportuno fare riferimento alle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione del modello 730/2023.

I dati devono essere inseriti nella sezione della dichiarazione relativa ai “familiari a carico”, che si trova nella prima pagina del dichiarativo.

Nel rigo 1 è necessario indicare i dati relativi al coniuge negli spazi dedicati:

• nella colonna 1 bisogna barrare la casella “C”, relativa al “coniuge”;
• nella colonna 4 si deve indicare il codice fiscale del coniuge, che deve essere inserito anche nel caso in cui il coniuge non sia fiscalmente a carico;
• nella colonna 5 deve essere indicato il numero di mesi per cui il familiare risulta a carico.

A riguardo è bene specificare che, nei casi di matrimonio, decesso, separazione, scioglimento o annullamento del matrimonio si deve considerare esclusivamente i mesi in cui effettivamente il coniuge può essere definito a carico del dichiarante.

Per esempio, in caso di matrimonio celebrato a giugno del 2022, la detrazione spetta per sette mesi. Nell’apposita casella si dovrà quindi indicare 7.