Addizionale comunale e regionale IRPEF 2017: guida aliquote e detrazioni

L’addizionale comunale e regionale IRPEF sono imposte dovute al comune e alla regione nelle quali il contribuente ha il domicilio fiscale e vengono versate in data del 1° gennaio dell’anno cui si riferisce il pagamento dell’addizionale stessa. I primi ad accorgersi del tributo, infatti, sono proprio i pensionati, data la coincidenza con la riscossione della mensilità.

Le aliquote possono variare tra ente ed ente, possono anche dividersi in più quote, a seconda delle scelte delle singole amministrazioni, tuttavia, esse devono rispettare i termini imposti dalla legge dello stato.

Per le detrazioni, invece, vi sono maggiori opportunità, anche di intervento diretto. Vediamo con esattezza quali sono i limiti previsti dalla normativa attuale riguardo ai punti percentuali delle imposte sui redditi.

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Addizionale regionale: aliquote e detrazioni IRPEF 2017

L’addizionale regionale è applicata sul reddito complessivo determinato ai fini IRPEF e deve essere versata per lo stesso anno in cui risulta dovuta l’imposta sui redditi. Ogni singola regione, comprese le province autonome di Bolzano e di Trento, possono stabilirne l’aliquota entro i limiti fissati dalla legge statale.

Se l’IRPEF al netto delle detrazioni per essa riconosciute e del credito di imposta per gli utili distribuiti da società ed enti e per i redditi prodotti all’estero, risulta da versare anche l’addizionale regionale. Tuttavia ci sono aspetti da tenere presente riguardo alla normativa.

• i primi scaglioni di reddito IRPEF non subiscono la maggiorazione oltre 0,5 %;
• nelle regioni dove l’aliquota è multipla e differenziata, essa deve comunque riferirsi ai medesimi scaglioni di redditi stabiliti per l’IRPEF;
• le regioni possono disporre detrazioni in favore della famiglia o adottare misure di sostegno economico per soggetti che non usufruiscono delle stesse detrazioni;
• rimane il limite a 0,5% laddove la regione abbia disposto la riduzione dell’IRAP.

L’addizionale regionale IRPEF è definita tributo proprio derivato, in altre parole si tratta di una imposta sui redditi istituita e regolata dalla legge dello Stato, il cui gettito, però, è attribuito ad un ente territoriale.

L’addizionale comunale: quali sono le aliquote 2017

L’addizionale comunale è fissata dal comune stesso con aliquota non superiore allo 0,8%, tranne che per entità diverse, debitamente previste dalla legge (un caso è Roma Capitale che può beneficiare dello 0,9%). Il tributo è ovviamente.

Le aliquote possono essere multiple per scaglioni ed anche a questi enti è stata riconosciuta la facoltà d’introdurre una soglia d’esenzione dal tributo, ovviamente in presenza di specifici requisiti. In caso di simmetria con i parametri, cioè che il reddito sia inferiore (o pari) al limite stabilito dal comune, l’addizionale non è dovuta; invece andrà versata qualora si applichi ad un reddito che superi detto limite.