Scadenza Lipe 2024

Le comunicazioni telematiche trimestrali delle liquidazioni IVA periodiche, comunemente note come LIPE, rappresentano un adempimento molto importante, che ha cadenza trimestrale.

Oltre ad essere un adempimento obbligatorio per legge, le LIPE rappresentano anche un momento di verifica contabile e fiscale periodico utile per le aziende di tutte le dimensioni. All’interno del modello, infatti, devono essere inseriti i dati relativi alle operazioni attive e passive poste in essere nel trimestre di riferimento, oltre ai dati relativi alla situazioni di debito e/o credito IVA.

Ogni trimestre i soggetti passivi IVA, ovvero coloro i quali sono obbligati all’adempimento, devono quindi inviare telematicamente all’Agenzia delle Entrate i dati contabili di riepilogo delle operazioni effettuate.

Il termine per l’invio dei dati è stabilito alla fine del secondo mese successivo al trimestre di riferimento.

La scadenza per il quarto trimestre dell’anno è fissata ad oggi, 29 febbraio 2024.

In questo caso è tuttavia possibile evitare l’adempimento se la dichiarazione IVA annuale viene inviata prima della fine di questo mese.

Tra le novità dello scorso anno c’è stata l’estensione della platea a cui sono destinate le bozze delle comunicazioni delle liquidazioni trimestrali anche a chi effettua la liquidazione trimestrale dell’IVA, con l’inclusione dei contribuenti che applicano specifici metodi per la determinazione dell’IVA, ad esempio i produttori agricoli, chi svolge attività agricola negli agriturismi e i soggetti sottoposti a fallimento o liquidazione coatta amministrativa.

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LIPE 2024, comunicazioni trimestrali liquidazioni periodiche IVA: il calendario delle scadenze

L’adempimento delle LIPE 2024, ossia le comunicazioni relative alle liquidazioni periodiche IVA, deve essere effettuato direttamente dal contribuente o mediante un intermediario abilitato.

Le scadenze relative ai trimestri 2024, che variano a seconda del periodo di riferimento, sono le seguenti:

• 1° trimestre, 31 maggio;
• 2° trimestre, 30 settembre;
• 3° trimestre, 2 dicembre;
• 4° trimestre, 28 febbraio (per il 4° trimestre i titolari di partita IVA possono evitare di inviare il modello qualora i relativi dati siano inseriti nella dichiarazione IVA e quest’ultima sia inviata telematicamente entro il 28 febbraio, invece che successivamente, considerando la naturale scadenza del 30 aprile).

Il calendario con le scadenze è riportato all’interno della tabella riassuntiva.

Invio dati del 4° trimestre anche con la dichiarazione IVA
Nel caso delle LIPE del 4° trimestre, come detto sopra, l’invio può avvenire anche insieme alla dichiarazione IVA annuale.

Il termine per l’inoltro telematico della dichiarazione IVA è fissato al 30 aprile.

Tuttavia, inviando anche il quadro VP entro la fine del mese di febbraio, non è necessario provvedere alla trasmissione delle LIPE.

Agenzia delle Entrate - LIPE 2023

Modello e istruzioni per la comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA.

LIPE 2024, comunicazioni trimestrali liquidazioni periodiche IVA: le istruzioni per l’adempimento

Chiarite quali sono le scadenze in calendario, è opportuno ricapitolare le istruzioni da seguire per la predisposizione e l’invio telematico dei dati relativi alle comunicazioni trimestrali delle liquidazioni periodiche IVA.

Nessuna novità riguarda gli adempimenti previsti per l’anno in corso rispetto agli anni precedenti.

I soggetti dovranno rispettare le specifiche tecniche relative all’invio telematico della comunicazione trimestrale IVA.

Si dovrà predisporre un file xml in cui inserire le seguenti informazioni:

• i dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione;
• i dati delle operazioni di liquidazione IVA effettuate nel trimestre di riferimento;
• i dati dell’eventuale dichiarante.

Per provvedere agli adempimenti si può utilizzare il software gratuito messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

Il contribuente, o il proprio intermediario abilitato, dovrà a effettuare le seguenti operazioni:

• la firma, attraverso la funzione Sigillo presente nel portale fatture e corrispettivi;
• il controllo, mediante l’apposita funzione interna allo stesso portale;
• l’invio telematico.

La guida di Informazione Fiscale richiama i passaggi da seguire, nei casi in cui si utilizza il software gratuito dell’Agenzia delle Entrate.

Particolare attenzione si dovrà fare nel caso di eventuale credito IVA relativo alla dichiarazione dell’anno precedente.

Nell’ipotesi in questione si deve compilare il quadro VP9, che permette sia la compensazione tramite F24 (compensazione interna) sia la detrazione interna alle liquidazioni IVA periodiche dei periodi successivi.

LIPE, comunicazioni trimestrali liquidazioni periodiche IVA: le novità 2024

Negli scorsi anni si è vista una progressiva estensione dei destinatari delle bozze delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell’IVA “precompilate”, messe a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

Dallo scorso 1° luglio 2021 il decreto Sostegni ha previsto la messa a disposizione dei soggetti passivi IVA residenti e stabiliti in Italia.

Il provvedimento dell’8 luglio dello stesso anno ha individuato i soggetti che effettuano la liquidazione trimestrale dell’IVA.

Tali soggetti sono la platea interessata dalla sperimentazione, che si è progressivamente allargata.

Per lo scorso anno è arrivata un’ulteriore novità: l’estensione dei soggetti destinatari delle bozze delle comunicazioni.

La sperimentazione, con il provvedimento del 12 gennaio 2023, è stata estesa anche a:

• soggetti che effettuano la liquidazione trimestrale dell’IVA;
• soggetti che applicano uno specifico metodo per la determinazione dell’IVA ammessa in detrazione, ad esempio, i produttori agricoli o chi svolge attività agricole connesse o gli agriturismi;
• soggetti che sono stati sottoposti a fallimento o liquidazione coatta amministrativa.

Tutti i soggetti richiamati hanno la possibilità di accedere al proprio cassetto fiscale e convalidare le bozze dei registri IVA, oppure modificare e integrare i dati indicati.

Dal punto di vista dell’adempimento non ci sono, invece, novità per il 2024.

Modifiche alle regole, infatti, hanno riguardato esclusivamente i versamenti dell’imposta, i cui dati però devono essere indicati nelle comunicazioni delle LIPE.

L’articolo 9 del testo del decreto legislativo sulla semplificazione degli adempimenti fiscali ha ampliato la soglia minima per i versamenti dell’IVA e delle ritenute IRPEF sui redditi da lavoro autonomo.

In materia di IVA, sono stati modificati i limiti previsti dall’articolo 1, comma 4 del decreto legge n. 100/1998 e dall’articolo 7, comma 1 lettera a) del DPR n. 542/1999: si passa da 25,82 euro a 100 euro.

Nel caso in cui l’importo dei versamenti non raggiungesse il nuovo limite il relativo versamento della liquidazione sarà rinviabile al trimestre successivo.

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